สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและแนวคิด

มีความคิดของสิ่งที่เป็นสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีอันดับแรกเราต้องเข้าใจสิ่งที่เป็นเนื้อหาของแนวคิดของภาษีรอการตัดบัญชีซึ่ง บริษัท จะต้องชำระเงินด้วยผลกำไรที่ ในความหมายทั่วไปมากที่สุดภาษีนี้ทำหน้าที่เป็นภาระผูกพันที่เกิดขึ้นจากธุรกิจหรือองค์กรในอนาคต ปัญหาที่เกิดขึ้นนอกจากนี้เหตุผลหลักสำหรับการเกิดขึ้นของพวกเขาจะมีอยู่ในปัจจุบันในรัฐของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการชำระภาษี

นี้บางส่วนภาษีเงื่อนไขอาจจะคำนวณตามงบการเงินของ บริษัท หรือองค์กรเป็นกฎมันเป็นจำนวนเงินเท่ากับภาษีที่เกิดขึ้นจริงที่จะต้องจ่ายโดยองค์กรธุรกิจในช่วงเวลาของการเก็บภาษี

เมื่อคำนวณดังกล่าวเกิดขึ้นตามธรรมชาติแตกต่างระหว่างภาษีและการบัญชีเพราะพวกเขาใช้วิธีการที่แตกต่างกันของค่าการประเมินผล แตกต่างเหล่านี้ชั่วคราว แต่ในอนาคตอาจนำไปสู่ความไม่สอดคล้องกันในการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินที่ค่าใช้จ่ายและจำนวนเงินรายได้รวมในการคำนวณภาษี

คำนวณของบทบัญญัติภาษีทฤษฎีที่ทำมักจะโดยวิธีการของสามวิธี วิธีการเลื่อนประกอบด้วยในความจริงที่ว่าภาษีเงินได้รอตัดบัญชีจะถูกกำหนดให้สอดคล้องกับอัตรา ภาษีรายได้ ซึ่งเป็นกฎหมายในช่วงเวลาของการรับรู้ของความแตกต่าง ในรัสเซียเช่นวิธีการคำนวณที่ใช้จนถึงปี 2010 แล้วในตามระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีที่ได้รับการใช้วิธีการรับผิด วิธีการนี้จะให้บัญชีของหนี้สินขององค์กรหรือกำไรของ บริษัท และการสูญเสีย ความสมดุลซึ่งก็คือการเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายโดยประมาณตามภาษีและการบัญชี - มีวิธีที่สามคือ

ดังนั้นสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีหมายถึงส่วนของภาษีเงินได้รอตัดบัญชีซึ่งอคตินำไปสู่การลดลงของจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระโดย บริษัท หรือองค์กรในการทำกำไรที่และที่จะต้องชำระตามกฎหมายปัจจุบันในระยะเวลาการรายงานต่อไปและเกิน

กิจการรับรู้สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีในช่วงเวลาที่ภาพของผลแตกต่างชั่วคราวดังกล่าวก่อนหน้าและบนเงื่อนไขที่ว่าต่อไปในการมาถึง รอบระยะเวลาบัญชี, มันจะทำให้กำไรซึ่งจะสามารถที่จะจ่ายภาษี ในบัญชีรอการตัดบัญชีสินทรัพย์ภาษีเงินได้ถูกบันทึกอยู่บนพื้นฐานของผลรวมของความแตกต่างเหล่านี้ทั้งหมดยกเว้นในกรณีที่มีความแตกต่างเหล่านี้จะไม่ลดลงหรือตัดออกอย่างสมบูรณ์

สูตรที่กำหนดภาระภาษีดังกล่าวรอการตัดบัญชีเป็นดังนี้: โฮ = BP x STN ที่: แต่ - ค่าของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี, BP - ตัวบ่งชี้ของเวลาแตกต่าง STN - การอัตราภาษีมูลค่าซึ่งตั้งอยู่ในขณะนี้กฎหมาย

ระบบบัญชีของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี - เป็นตัวชี้วัดที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวเองที่มีอยู่ในบัญชีที่แยกต่างหากซึ่งถูกออกแบบมาเพื่อบันทึกและสะท้อนให้เห็นถึงมันในสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี นอกจากนี้ยังเป็นสิ่งสำคัญที่ตามที่ระบุไว้แล้วสินทรัพย์เหล่านี้จะถูกบันทึกในบัญชีอิสระเช่นแยกต่างหากสำหรับแต่ละประเภทของสินทรัพย์ที่มีแหล่งที่มาของผลแตกต่างชั่วคราวในการประเมินมูลค่า

พวกเขาเองที่เกิดขึ้นเป็นผลมาจากความแตกต่าง:

- การใช้วิธีการที่แตกต่างกันสำหรับการคำนวณทำให้หมาด ๆ ที่ใช้เฉพาะ บริษัท หรือองค์กรในบัญชี

- การรับรู้รายได้จากการขายในรูปแบบของรายได้จากธุรกิจปกติขององค์กรนั้น

- ในกรณีที่มีการละเมิดกฎของการชำระภาษีในที่ องค์กรกำไร หรือองค์กร;

- การใช้งานไม่ตรงกับกฎระเบียบและสะท้อนให้เห็นถึงอัตราดอกเบี้ยที่ บริษัท หรือองค์กรที่จ่ายสำหรับเงินให้สินเชื่อ

ในระบบบัญชีสินทรัพย์ดังกล่าวจะแสดงให้เห็นการโพสต์ย้อนกลับ: เดบิตคงค้าง 77 - CR 68 และตามการชำระคืน AT 68 - 77 Km